Преступления в сфере финансовых отношений

§ 5. Преступления в сфере финансовых отношений

Преступления в сфере финансовых отношений

и отношений, связанных с оборотомдрагоценных металлов,

драгоценных камней

Сокрытие денежных средств либо имуществаорганизации или индивидуальногопредпринимателя, за счет которых должнопроизводиться взыскание налогов и (или)сборов.

1. Нарушение правил изготовления ииспользования государственных пробирныхклейм (ст. 181 УК). Предметпреступления- государственное пробирное клеймо.

Объективная сторонавыражается внесанкционированных:

1) изготовлении;

2) сбыте;

3) использовании;

4) подделке государственного пробирногоклейма.

Вид состава (по особенностям конструкции)- формальный.

Субъективная сторонапреступленияхарактеризуется прямым умыслом икорыстной или иной личной заинтересованностьювиновного.

Субъект –вменяемое, достигшее 16 летлицо.

Квалифицирующий признак– те жедеяния, совершенные организованнойгруппой.

2. Злоупотребления при эмиссии ценныхбумаг (ст. 185 УК). Объективная сторонапреступления включает следующие деяния:

1) внесение в проспект эмиссии ценныхбумаг заведомо недостоверной информации;

2) утверждение содержащего заведомонедостоверную информацию проспектаэмиссии или отчета об итогах выпускаценных бумаг;

3) размещение эмиссионных ценных бумаг,выпуск которых не прошел государственнуюрегистрацию.

Преступление имеет материальныйсостав. Для признания его оконченнымтребуется причинение крупного ущербагражданам, организациям или государству.Крупным признается ущерб, превышающий1 млн. руб. (примечание к ст. 185).

Субъективная сторона– прямой умысел.

Субъектпреступления – общий.

Совершение вышеперечисленных деянийгруппой лиц по предварительному сговоруили организованной группой образуетквалифицированный состав(ч. 2 ст.185).

3. Злостное уклонение от предоставленияинвестору или контролирующему органуинформации, определенной законодательствомРоссийской Федерации о ценных бумагах(ст. 185.1 УК).

Предметпреступления -информация, содержащая данные обэмитенте, о его финансово-хозяйственнойдеятельности и ценных бумагах, сделкахи иных операциях с ценными бумагами,лице, обязанном обеспечить указаннойинформацией инвестора или контролирующийорган.

Объективная сторонасостоит в:

1) злостном уклонении от предоставленияуказанной информации либо

2) предоставлении заведомо неполной илиложной информации.

Вид состава – материальный. Обязательныйпризнак – наступление последствия:причинение крупного ущерба гражданам,организациям или государству.

Субъективная сторона– прямой умысел.

Субъект –общий.

4. Изготовление, хранение, перевозкаили сбыт поддельных денег или ценныхбумаг (ст. 186 УК). Предметомпреступлениямогут быть:

– поддельные банковские билеты ЦБ РФ;

– металлические монеты;

– государственные ценные бумаги;

– другие ценные бумаги в валюте РФ либоиностранной валюте;

– ценные бумаги в иностранной валюте.

При решении вопроса о наличии либоотсутствии в действиях лица составапреступления, предусмотренного ст.

186,необходимо установить, являются лиденежные купюры, монеты или ценныебумаги поддельными и имеют ли онисущественное сходство по форме, размеру,цвету и другим основным реквизитам снаходящимися в обращении подлиннымиденежными знаками или ценными бумагами.

В тех случаях, когда явное несоответствиефальшивой купюры подлинной, исключающееее участие в денежном обращении, а такжеиные обстоятельства дела свидетельствуюто направленности умысла виновного нагрубый обман ограниченного числа лиц,такие действия могут быть квалифицированыкак мошенничество.

Объективная сторонавключаетальтернативно четыре деяния:

1) изготовление поддельных денег илиценных бумаг;

2) хранение;

3) перевозка;

4) сбыт указанных предметов.

Преступление имеет формальныйсостав.

Субъективная сторонахарактеризуетсяпрямым умыслом ицельюсбыта(изготовление, хранение и перевозкаподдельных денег или ценных бумаг).

Субъектпреступления – общий.Уголовной ответственности за сбытподдельных денег, ценных бумаг ииностранной валюты подлежат не тольколица, занимающиеся их изготовлениемили сбытом, но и лица, в силу стеченияобстоятельств ставшие обладателямиподдельных денег или ценных бумаг,сознающие это и тем не менее использующиеих как подлинные.

Состав преступления становитсяквалифицированным и особоквалифицированным, если изготовлениеили сбыт совершены соответственно вкрупном размере (ч. 2 ст. 186) или организованнойгруппой (ч. 3 ст. 186).Крупным размеромявляется сумма, превышающая 250 тыс. руб..

——————————–

См. также: Постановление ПленумаВерховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. N 2″О судебной практике по делам обизготовлении или сбыте поддельных денегили ценных бумаг”.

5. Изготовление или сбыт поддельныхкредитных либо расчетных карт и иныхплатежных документов (ст. 187 УК).Отличиеот преступления, предусмотренного ст.186 УК, состоит в предмете преступления.Предметомпреступления, предусмотренногост. 187, являются:

– поддельные кредитные карты;

– поддельные расчетные карты;

– поддельные иные платежные документы,не являющиеся ценными бумагами.

6. Незаконный оборот драгоценныхметаллов, природных драгоценных камнейили жемчуга (ст. 191 УК). Предметпреступления – драгоценные металлы,природные драгоценные камни, жемчуг влюбом виде, состоянии, за исключениемювелирных и бытовых изделий и лома такихизделий.

Объективная сторонавключаетследующие альтернативные деяния:

1) совершение сделки, связанной свышеназванными предметами, в нарушениеправил, установленных законодательствомРФ;

2) незаконные их хранение, перевозка илипересылка.

Субъективная сторона –прямой умысел.

Субъект –общий.

Квалифицированныйсостав (ч. 2 ст.191) имеет место, если указанные вышедеяния совершены в крупном размере (насумму, превышающую 250 тыс. руб.) илиорганизованной группой, группой лиц попредварительному сговору.

7. Нарушение правил сдачи государствудрагоценных металлов и драгоценныхкамней (ст. 192 УК). Предметпреступления- драгоценные металлы или драгоценныекамни, добытые из недр, полученные извторичного сырья, а также поднятые инайденные.

Объективная стороназаключается вуклонении в крупном размере (на суммуболее 250 тыс. руб.) от обязательной сдачина аффинаж или обязательной продажиуказанных драгоценных металлов иликамней.

Субъективная сторона –прямой умысел.

Субъект– общий.

8. Уклонение от уплаты налогов и (или)сборов с физического лица (ст. 198 УК).Объективная сторонапреступления,предусмотренного ч. 1 ст. 198, состоит вуклонении от уплаты налогов и (или)сборов с физического лица, совершенномв крупном размере.

Под налогомпонимается обязательный,индивидуально безвозмездный платеж,взимаемый с организаций и физическихлиц в форме отчуждения принадлежащихим на праве собственности, хозяйственноговедения или оперативного управленияденежных средств в целях финансовогообеспечения деятельности государстваи (или) муниципальных образований.

Под сборомпонимается установленныйналоговым законодательством обязательныйвзнос, взимаемый с организаций ифизических лиц, уплата которого являетсяодним из условий совершения в отношенииплательщиков сборов государственнымиорганами, органами местного самоуправления,иными уполномоченными органами идолжностными лицами юридически значимыхдействий, включая предоставлениеопределенных прав или выдачу разрешений(лицензий).

Под уклонением от уплаты налогов и(или) сборовследует понимать умышленныедеяния, направленные на их неуплату вкрупном или особо крупном размере иповлекшие полное или частичноенепоступление соответствующих налогови сборов в бюджетную систему РФ.

Способамиуклонения являются:

– непредставление налоговой декларацииили иных документов, представлениекоторых в соответствии с законодательствомРФ о налогах и сборах является обязательным;

– включение в налоговую декларацию илитакие документы заведомо ложных сведений.

Налоговая декларация– это письменноезаявление налогоплательщика о полученныхдоходах и произведенных расходах,источниках доходов, налоговых льготахи исчисленной сумме налога, а также одругих данных, связанных с исчислениеми уплатой налога.

Под иными документамиследуетпонимать любые предусмотренные Налоговымкодексом РФ и принятыми в соответствиис ним федеральными законами документы,служащие основанием для исчисления иуплаты налогов и (или) сборов.

К такимдокументам, в частности, относятся:выписки из книги продаж, из книги учетадоходов и расходов хозяйственныхопераций, копия журнала полученных ивыставленных счетов-фактур, расчеты поавансовым платежам и расчетные ведомости,справки о суммах уплаченного налога,годовые отчеты, документы, подтверждающиеправо на налоговые льготы.

Квалифицирующий признак– уклонениев особо крупном размере (ч. 2 ст. 198).

Согласно примечанию к ст. 198 крупнымразмеромпризнается сумма налогов и(или) сборов, составляющая за период впределах трех финансовых лет подрядболее 100 тыс. руб.

, при условии, что долянеуплаченных налогов и (или) сборовпревышает 10% подлежащих уплате суммналогов и (или) сборов, либо превышающая300 тыс. руб., аособо крупным размером– сумма, составляющая за период в пределахтрех финансовых лет подряд более 500 тыс.руб.

, при условии, что доля неуплаченныхналогов и (или) сборов превышает 20%подлежащих уплате сумм налогов и (или)сборов, либо превышающая 1 млн. 500 тыс.руб.

Состав преступления – формальный. Исходя из того что в соответствиис положениями налогового законодательствасрок представления налоговой декларациии сроки уплаты налога (сбора) могут несовпадать, моментом окончания преступления,предусмотренного ст. 198 (и ст. 199 УК),следует считать фактическую неуплатуналогов (сборов) в срок, установленныйналоговым законодательством.

——————————–

Вопрос о подобных конструкцияхсоставов преступлений в литературеявляется дискуссионным.

Субъективная сторонахарактеризуетсяпрямым умыслом.

Субъектпреступления – специальный:налогоплательщик. В частности, им можетбыть индивидуальный предприниматель,зарегистрированный в установленномпорядке и осуществляющий предпринимательскуюдеятельность без образования юридическоголица, а также частный нотариус, адвокат,учредивший адвокатский кабинет .

——————————–

См. также: Постановление ПленумаВерховного Суд РФ от 28 декабря 2006 г. N 64″О практике применения судамиуголовного законодательства обответственности за налоговые преступления”// БВС. 2007. N 3.

9. Уклонение от уплаты налогов и (или)сборов с организации (ст. 199 УК).Вотличие от преступления, предусмотренногост. 198 УК, от уплаты налогов и (или) сборовуклоняетсяорганизация. К организациямотносятся все перечисленные в ст.

11Налогового кодекса РФ организации:юридические лица, образованные всоответствии с законодательством РФ,а также иностранные юридические лица,компании и другие корпоративныеобразования, обладающие гражданскойправоспособностью, созданные всоответствии с законодательствоминостранных государств, международныеорганизации, их филиалы и представительства,расположенные на территории РФ.

Кроме особо крупного размера кквалифицирующим признакам(ч. 2 ст.199) относится уклонение, совершенноегруппой лиц по предварительному сговору.Отличаются также суммы налогов и (или)сборов, признаваемых крупными и особокрупными.

Согласно примечанию к ст. 199, крупнымразмеромпризнается сумма налогов и(или) сборов, составляющая за период впределах трех финансовых лет подрядболее 500 тыс. руб.

, при условии, что долянеуплаченных налогов и (или) сборовпревышает 10% подлежащих уплате суммналогов и (или) сборов, либо превышающая1 млн. 500 тыс. руб., аособо крупнымразмером– сумма, составляющая запериод в пределах трех финансовых летподряд более 2 млн. 500 тыс. руб.

, приусловии, что доля неуплаченных налогови (или) сборов превышает 20% подлежащихуплате сумм налогов и (или) сборов, либопревышающая 7 млн. 500 тыс. руб.

К субъектампреступления,предусмотренного ст.

199, могут бытьотнесены руководительорганизации-налогоплательщика, главныйбухгалтер (бухгалтер при отсутствии вштате должности главного бухгалтера),в обязанности которых входит подписаниеотчетной документации, представляемойв налоговые органы, обеспечение полнойи своевременной уплаты налогов и сборов,а равно иные лица, если они были специальноуполномочены органом управленияорганизации на совершение таких действий.К числу субъектов данного преступлениямогут относиться также лица, фактическивыполнявшие обязанности руководителяили главного бухгалтера (бухгалтера).Содеянное надлежит квалифицировать поп. “а” ч. 2 ст. 199, если указанные лицазаранее договорились о совместномсовершении действий, направленных науклонение от уплаты налогов и (или)сборов с организации-налогоплательщика.

Иные служащие организации-налогоплательщика(организации – плательщика сборов),оформляющие, например, первичныедокументы бухгалтерского учета, могутбыть при наличии к тому основанийпривлечены к уголовной ответственностипо соответствующей части ст. 199 какпособники данного преступления, умышленносодействовавшие его совершению.

Источник: https://studfile.net/preview/6705946/page:44/

Преступления в сфере финансовых отношений и отношений, связанных с оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней

Преступления в сфере финансовых отношений

Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ). Непосредственным объектомпреступления является сфера обращения драгоценных металлов.

Предмет преступления – государственное пробирное клеймо.

Государственное пробирное клеймо– это приспособление, при помощи которого на ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов наносится (чеканится) знак, свидетельствующий о достоинстве этого изделия.

Государственные пробирные клейма для механического клеймения изделий изготавливаются Монетным двором Гознака Министерства финансов РФ, клейма-электроды для электроискрового клеймения – Центральной госинспекцией по заказам Российской государственной пробирной палаты.

Клейма должны строго соответствовать утвержденным единым образцам и техническим условиям.

Объективная сторона характеризуется четырьмя альтернативными несанкционированными действиями:

1) изготовление пробирного клейма;

2) его сбыт;

3) использование;

4) подделка.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Состав преступления – формальный.

Субъект преступления – лицо, достигшее возраста 16 лет.

Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ) . Непосредственным объектом преступления выступает порядок обращения ценных бумаг. Дополнительным объектом – имущественные интересы граждан, организаций и государства.

Объективная сторона преступления включает четыре альтернативно указанных действия:

1) внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации;

2) утверждение проспекта эмиссии ценных бумаг, содержащего заведомо недостоверную информацию;

3) утверждение отчета об итогах выпуска ценных бумаг, содержащего заведомо недостоверную информацию;

4) размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию.

Ценная бумага– документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (ст. 142 ГК РФ).

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины.

Состав преступления – материальный. Уголовная ответственность за все виды злоупотреблений при эмиссии ценных бумаг наступает, если этими деяниями причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Субъект преступления – специальный. Субъектом преступления в виде внесения в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации может быть лицо, наделенное функциями единоличного исполнительного органа эмитента, его главный бухгалтер (иное лицо, выполняющее его функции), аудитор, а в некоторых случаях – независимый оценщик и финансовый консультант.

Злостное уклонение от предоставления инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185.1 УК РФ) . Непосредственный объект преступления совпадает с объектом преступления, предусмотренного ст. 185 УК РФ.

Инвесторы– это физические и юридические лица, объектом инвестирования которых являются эмиссионные ценные бумаги (ст. 1 ФЗ от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»).

Объективная сторона преступления выражена в двух самостоятельных формах:

1) в злостном уклонении от предоставления информации;

2) в предоставлении заведомо неполной или ложной информации.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины.

Состав преступления – материальный.

Субъект преступления – специальный: лицо, обязанное обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган.

Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ) . Непосредственным объектом преступления выступает порядок обращения денег и ценных бумаг.

Предметом преступления являются:

1) валюта Российской Федерации;

2) иностранная валюта;

3) внутренние ценные бумаги;

4) внешние ценные бумаги.

Объективная сторона преступления включает два альтернативно указанных действия:

1) изготовление в целях сбыта;

2) сбыт поддельных денег или ценных бумаг.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Состав преступления – формальный.

Субъект преступления – лицо, достигшее возраста 16 лет. Уголовной ответственности за сбыт поддельных денег, ценных бумаг и иностранной валюты подлежат не только лица, занимающиеся их изготовлением или сбытом, но и лица, в силу стечения обстоятельств ставшие обладателями поддельных денег или ценных бумаг, сознающие это, и тем не менее, использующие их как подлинные.

Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ) . Непосредственным объектом преступления выступает порядок безналичных расчетов.

Предметом преступления выступают кредитные карты, расчетные карты, а также иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами.

Объективная сторона характеризуется двумя альтернативно указанными действиями:

1) изготовление в целях сбыта;

2) сбыт поддельных кредитных (расчетных) карт и иных платежных документов.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Состав преступления – формальный.

Субъектом преступления признается лицо, достигшее возраста 16 лет.

Квалифицированный состав характеризуется совершением указанных в ч. 1 ст. 186 УК РФ деяний организованной группой.

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ) . Непосредственнымобъектом являются общественные отношения в сфере государственного регулирования оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней.

Предметом преступления являются драгоценные металлы, природные драгоценные камни, жемчуг в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий.

Объективная сторона преступления выражается в альтернативных действиях: совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством РФ; незаконное хранение, перевозка и пересылка данных предметов.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Состав преступления – формальный; преступление окончено с момента совершения любого из перечисленных в диспозиции нормы действий.

Субъект преступления – лицо, достигшее возраста 16 лет.

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК РФ) . Непосредственный объектсовпадает с объектом преступления, предусмотренного ст. 191 УК РФ.

Предметом преступления являются драгоценные металлы и драгоценные камни, при условии что они добыты из недр, получены из вторичного сырья либо же подняты или найдены.

Объективная сторона преступления выражается: 1) в уклонении от обязательной сдачи на аффинаж; 2) в уклонении от обязательной продажи государству указанных предметов.

Субъективная сторона анализируемого деяния характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления – лицо, достигшие возраста 16 лет, обязанное сдать драгоценные металлы и драгоценные камни на аффинаж или обеспечить их приоритетную продажу государству.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ) . Непосредственным объектом выступают финансовые интересы государства.

Объективная сторона преступления выражается в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Состав преступления – формальный.

Субъектом преступления является достигшее возраста 16 лет физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля.

Квалифицированный состав преступления характеризуется совершением деяния в особо крупном размере.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ) .

Уклонение от уплаты налогов с организации уголовно наказуемо, если оно совершено в крупном размере и сумма налогов и (или) сборов составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500 тыс. руб.

, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышает 1,5 млн руб.

К субъектам преступления могут быть отнесены руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий.

К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера).

Квалифицированный состав преступления характеризуется его совершением:

1) группой лиц по предварительному сговору;

2) в особо крупном размере. Согласно примечанию к ст. 199 УК РФ особо крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2,5 млн руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 7,5 млн руб.

Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ) . Объективная сторона преступления выражается в неисполнении обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд).

Обязательным признаком состава является крупный размер неуплаченных налогов и (или) сборов, понятие которого определяется в примечании к ст. 199 УК РФ.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Состав преступления – формальный.

Субъектом преступления является налоговый агент.

Квалифицированный состав преступления характеризуется его совершением в особо крупном размере, понятие которого дается в примечании к ст. 199 УК РФ.

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.

2 УК РФ) .

Предметом преступления выступают денежные средства либо имущество организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам.

Объективная сторона преступления выражается в сокрытии предмета преступления.

Субъектом преступления может быть физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, руководитель организации либо лицо, выполняющее в этой организации управленческие функции, связанные с распоряжением ее имуществом.

Состав преступления – формальный.

Источник: https://studopedia.ru/7_167654_prestupleniya-v-sfere-finansovih-otnosheniy-i-otnosheniy-svyazannih-s-oborotom-dragotsennih-metallov-dragotsennih-kamney.html

Финансовые преступления в России

Преступления в сфере финансовых отношений

Преступления в финансовой сфере начали совершаться сразу, как только появились первые денежные знаки. Изначально, это были элементарные схемы мошенничества, воровство и подделка дензнаков.

Однако с развитием финансово-экономической отрасли, совершаемые злодеяния стремительно эволюционировали, распространившись на все виды деятельности, где совершаются операции в национальной или иностранной валюте.

Ответственность за правонарушения, совершенные в экономической сфере регулируются 22 главой Уголовного кодекса Российской Федерации. В частности, этот раздел охватывает статьи 169-200, где подробно расписаны виды валютных махинаций и другие преступления, связанные с оборотом денежных средств.

Скачать для просмотра и печати:

Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности УК РФ

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ

Правонарушения в финансово-экономической сфере деятельности

Эта категория преступлений редко направлена на конкретного человека, и в целом негативно влияет на государственные интересы.

Финансовые преступления способствуют росту инфляции и оттягивают средства из государственного бюджета.

Это сокращает фактический уровень доходов населения и мешает развитию производственной отрасли, малого и среднего бизнеса. Однако, что можно считать экономическим преступлением?

Общие положения

Характерной особенностью финансовых преступлений является злой умысел. Преступления не совершаются спонтанно, здесь всегда прослеживается четкая структура и план действий.

Намного реже злодеяния совершаются по неосторожности, когда может наблюдаться несанкционированное вторжение в одну из сфер коммерческой деятельности.

Здесь отсутствует предумышленность, однако, могут произойти негативные последствия для остальных участников рынка.

В обоих случаях, свершившиеся преступления вредят развитию бизнеса в целом, нарушая стабильность работы компаний, делая рынок неустойчивым.

Как классифицируются экономические преступления

Данные правонарушения условно подразделяются на такие категории:

  1. посягательство на общественно-экономические отношения — здесь понимается вмешательство в деятельность фондовых рынков и кредитную деятельность, негативное влияние на формирование госбюджета;
  2. посягательство на финансовый капитал, который находится в частных руках;
  3. противоправные действия в области предпринимательства;
  4. налоговые махинации и незаконное банкротство;

За эти виды незаконной деятельности предусмотрена уголовная ответственность, согласно статьям, которые попадают под действие 22 главы УК РФ.

Что считается преступлением

Правонарушения в финансово-экономической сфере характеризуются следующими признаками:

  • несоблюдение нормативно-правовых требований;
  • ошибочное заполнение отчетной документации (если прослеживается умышленность действий);
  • документы финансовой отчетности предоставляются несвоевременно;
  • присутствуют неустойки и штрафные санкции, выполнена переоценка материальных ценностей и финансовых фондов;
  • присутствуют выявленные нарушения технологического процесса производства;
  • сотрудниками не соблюдаются законодательные акты, иногда игнорируя распоряжения непосредственного руководства;
  • уровень жизни руководства или служащих компании заметно выше фактического уровня доходов.

Если здесь прослеживается злой умысел или преступный сговор, наступает уголовная ответственность.

Объекты и субъекты

Разбираясь в обстоятельствах совершенного преступления, сотрудниками правоохранительных органов учитываются объективные и субъективные стороны. Под объектами преступлений понимаются факторы, определяющие тип коммерческой деятельности, степень тяжести и возникшие последствия. Например:

  • заключение незаконных сделок, нарушение правил торговли, махинации в сфере кредитования;
  • бездействие или уклонение от уплаты налогов;
  • хищения и причинение иного материального ущерба.

Субъектом считается любое физическое лицо, достигшее совершеннолетия. Следовательно, субъективной стороной могут считаться цели и мотивы правонарушения.

Важно! Для некоторых видов экономических преступлений применяется понятие предмет: драгоценные металлы, валюты, ценные бумаги.

Преступления в налоговой сфере

Это довольно проблематичная область, которая наносит непосредственный ущерб государству.

Если речь идёт об организациях и юридических лицах, виновные в преступлении наказываются денежным штрафом до 300 000 рублей, принудительными работами продолжительностью до 24 месяцев, запретом на занятие некоторыми видами коммерческой деятельности до 3-х лет. Помимо этого, здесь предусмотрен арест на полгода или тюремное заключение до 2-х лет.

В случаях, когда обстоятельства дела предусматривают особо крупные размеры или предварительный сговор группы лиц, ответственность за противоправные действия ужесточается. Максимальный размер штрафа увеличивается до полумиллиона рублей, срок принудительных работ до 5 лет, содержание под стражей до 6 лет.

Если данное правонарушение совершается физическим лицом, ему может грозить денежный штраф в размере 300 000-500 000 рублей, исправительные работы до 3-х лет или тюремное заключение на аналогичный срок. Мера ответственности определяется степенью тяжести преступления: особо крупный размер или нет.

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией УК РФ

Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица УК РФ

Важно! Виновные освобождаются от ответственности, если впервые замечены в совершении аналогичных преступлений и полностью возместили причиненный ущерб, включая недоимки и пени.

Незаконные валютные операции

Махинации в этой сфере могут дестабилизировать валютный рынок страны, поэтому за правонарушения в данной области предусмотрена довольно суровая ответственность.

Если говорить о незаконных валютных операциях, связанных с переводом денежной массы по фиктивным документам, виновные штрафуются на полмиллиона рублей, приговариваются к принудительным работам или тюремному заключению сроком до 3-х лет.

Если речь идёт о махинациях в крупных и особо крупных размерах, преступном сговоре или преступлении, совершенном с использованием юрлица, созданного для противоправных действий, штраф увеличивается до 1 000 000 рублей, срок тюремного заключения возрастает до 10 лет.

Важно! Крупным размером считается перевод денежных сумм в размере превышающим 9 000 000, особо крупным — свыше 45 000 000 рублей.

Сфера кредитования

Нужно отметить, что понятие «кредитор» относится не только к банковским структурам, сюда также попадают физические лица, госпредприятия, другие организации, которые выдали денежный займ. Однако чаще всего, данные преступления совершаются именно в банковской сфере.

Если организация либо частный предприниматель кредитуются на льготных условиях, предоставив недостоверные документы, они могут быть оштрафованы на сумму до 200 000 рублей. Кроме этого, здесь предусматриваются принудительные работы, продолжительностью до 5 лет или тюремное заключение на аналогичный срок.

В случаях, когда в деле фигурирует незаконно полученный государственный займ или его нецелевое использование, причинившее крупный вред государственным или гражданским интересам, штраф увеличивается до 300 000 рублей. Кроме этого, виновным может грозить до 5 лет тюремного заключения.

Предпринимательская деятельность

Когда речь идёт о незаконной предпринимательской деятельности: отсутствии лицензии или регистрации, карается штрафом до 300 000 рублей, обязательными работами до 480 часов или полугодичным арестом.

Если преступление совершается организованной группой и направлено на получение доходов в особо крупных размерах, виновные штрафуются на 500 000 рублей, принудительными работами либо тюремным заключением до 5 лет.

Степень наказания

В последнее время, финансовые махинации в экономической сфере стремительно набирают обороты. Это вызвано развитием коммерческой деятельности, что подразумевает постоянный оборот крупных денежных сумм, создающий благоприятную среду для совершения подобных преступлений.

Ответственность за противоправные действия в области экономики и финансов предусматривает денежные штрафы, исправительно-трудовую деятельность, и реальные сроки заключения. Соразмерность наказания зависит от характера и тяжести совершенного преступления.

Как проводятся расследования

Раскрытием финансовых махинаций занимается УЭБПК — отдел по борьбе с экономическими преступлениями. К сотрудникам этого структурного подразделения предъявляются особые требования. В частности, помимо юридического, требуется экономическое образование. Только комплексная методика способствует повышению раскрываемости таких правонарушений.

Примеры совершенных экономических преступлений

Рассмотрим несколько видов махинаций, которые помогут глубже понять действие 22 главы УК в юридической практике.

Первый пример

Некто Л, вынудил гражданку С составить в отношении него дарственную на земельный участок. Потерпевшая обратилась в полицию, где в ходе проведённого расследования выяснилось, что подозреваемый Л применял психологическое давление и угрозу физического насилия. Эти действия классифицируются частью 2 статьи № 179 и могут грозить обвиняемому тюремным заключением до 10 лет.

Второй пример

Предприниматель В незаконно сбывал ворованную древесину, причинив ущерб в особо крупных размерах. Преступление попадает под действие статьи № 191.1 часть 1 УК РФ. Учитывая обстоятельства, обвиняемому был назначен денежный штраф в размере 300 000 рублей.

Третий пример Граждане А, Л и П сбывали бытовые электроприборы, полученные незаконным путём. В ходе проведённого расследования, вина была доказана и обвиняемых приговорили к 6-месячному содержанию под стражей, согласно части 2 статьи № 175 УК РФ.
Четвертый пример

Граждане Б и Н организовали подпольный клуб для проведения азартных игр. Учитывая, что преступление совершалось группой лиц по предварительному сговору, обвиняемых приговорили к 4-м годам тюремного заключения и оштрафовали на полмиллиона рублей. Основанием для вынесения приговора стала статья 171.2 часть 2 УК РФ.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 179. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения УК РФ

Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга УК РФ

Статья 175. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем УК РФ

Статья 171.2. Незаконные организация и проведение азартных игр УК РФ

Добавим, что сроки давности по экономическим преступлениям варьируются в пределах 2-15 лет, в зависимости от характера и степени тяжести. По международным махинациям и преступлениям, направленным против общества, сроки давности, не предусматриваются.

: Преступления в сфере экономической деятельности

Источник: https://PravoNarushenie.com/finansovye/ekonomika/finansovye-prestupleniya

Финансовые преступления

Преступления в сфере финансовых отношений

В финансовой сфере активно развивается рынок денежных и валютных ценностей, а также ценных бумаг. Неудивительно, что данный сегмент привлекает людей, нечестных на руку. Преступления в финансовой сфере являются криминалистическими. За их совершение привлекаются к уголовной ответственности.

Вне зависимости от того, в какой сфере финансовой деятельности совершено преступление, итог всегда один – причинён финансовый вред не только конкретно компании, но и всему государству. За финансовые преступления предусмотрена ответственность в рамках уголовного законодательства.

Виды финансовых преступлений

Как и любые другие правовые отступления от законодательных норм, преступления в финансовой деятельности можно разделить на несколько видов:

  • преступные посягательства на отношения в области экономики и общества в целом. В частности, это преднамеренное нарушение работы организаций и бирж фондового и кредитного рынка. Преступления в финансово-кредитной сфере отрицательно влияют на формирование государственного бюджета;
  • посягательства с преступными мыслями на капитал и денежные средства, сосредоточенные в частных руках;
  • нарушения в области предпринимательства. Наиболее популярные преступления в сфере финансовых отношений – это нарушение норм законодательства в области реализации товаров и услуг, а также выполнения работ;
  • незаконное банкротство – это процесс признания себя финансового несостоятельным с целью намеренного ухода от долгов. Такие правонарушения в финансовой сфере нередки после принятия соответствующего закона. Довольно сложно бывает отличить фиктивное банкротство от настоящего;
  • махинации в сфере налогообложения.

Эти виды финансовых преступлений могут рассматриваться как по отдельному составу, так и в совокупности. Если вина субъекта будет доказана, его привлекут к уголовной ответственности в соответствии с той или иной статьёй главы 22 УК РФ.

Основные признаки преступлений в финансовой сфере

Преступления в сфере финансовой деятельности, как и другие виды намеренного и преступного нарушения законодательства, имеют свои отличительные признаки. К ним относятся:

  • намеренное несоблюдение норм действующего законодательства;
  • неправильное или некорректное заполнение форм финансовой отчётности, из которой явно выступают мошеннические схемы;
  • документы, необходимые для правильного и корректного ведения финансовой отчётности предоставляются не вовремя;
  • полная или частичная неуплата налогов, исчисляемых с работников, а также страховых взносов в обязательные фонды;
  • неуплата налогов, которые являются обязательными для юридического лица конкретной организационно-правовой формы. Например, уклонение от уплаты налога на имущество;
  • наличие денежных санкций в виде штрафа, пени или неустойки за просрочку обязательных платежей;
  • намеренная переоценка стоимости имеющихся материальных ценностей, а также движимого и недвижимого имущества;
  • нарушение эффективного технологического процесса производства;
  • преднамеренное несоблюдение или игнорирование нормативных актов и распоряжений, исходящих от руководства;
  • несоответствие уровня жизни руководителей юридического лица, а также их заместителей тем показателям финансовой деятельности, которые отражаются в отчётах для контролирующих органов;
  • использование для проведения финансовых операций посредников, которые имеют сомнительную репутацию. Толчком для проведения проверки может стать не только подмоченная репутация посредника, а сама сделка с привлечением третьего лица для осуществления расчётов.

Наличие одного или нескольких признаков является основанием для начала проверки на предприятии. Если будут выявлены нарушения законодательства в области финансов, против руководителя предприятия, а также против самого предприятия будет заведено уголовное дело в соответствии с квалификацией правонарушения.

Уголовная ответственность за финансовые преступления

За финансовые преступления предусмотрена как административная ответственность, так и уголовная. То есть, своими действиями субъект непременно нанесёт имущественный ущерб государству, а также конкретным лицам. Это ущерб необходимо покрыть. Тогда наступает административная ответственность.

Но, если ущерб велик, а махинации привели ещё и к другим печальным последствиям, то наступает уголовная ответственность за финансовые преступления. Она может быть выражена как в более крупном денежном штрафе, так и в реальном тюремном сроке. 

Чтобы избежать печальных последствий, необходимо вовремя обратиться к опытному адвокату сразу же, как только возникает интерес у правоохранительных или контролирующих органов.

Консультация юриста и адвоката!

Предварительная запись по телефонам:

+7 (495) 205-57-78; +7 (926) 004-24-72.

Powered by ChronoForms – ChronoEngine.com

 

Источник: https://yurist-dominion.ru/grazhdanam/ugolovnye-dela/finansovye-prestupleniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.